小規(guī)模納稅人免征增值稅嗎?

納稅人確定銷(xiāo)售額有兩個(gè)要點(diǎn)：一是以所有增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為(包括銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn))合并計(jì)算銷(xiāo)售額，判斷是否達(dá)到免稅標(biāo)準(zhǔn)。但為剔除偶然發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的影響，使納稅人更充分享受政策，本公告明確小規(guī)模納稅人合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額超過(guò)30萬(wàn)元，下同)，但在扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額，也可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。二是適用增值稅差額征稅政策的，以差額后的余額為銷(xiāo)售額，確定其是否可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

舉例說(shuō)明：按季度申報(bào)的小規(guī)模納稅人A在2023年4月銷(xiāo)售貨物取得收入10萬(wàn)元，5月提供建筑服務(wù)取得收入20萬(wàn)元，同時(shí)向其他建筑企業(yè)支付分包款12萬(wàn)元，6月銷(xiāo)售自建的不動(dòng)產(chǎn)取得收入200萬(wàn)元。則A小規(guī)模納稅人2023年第二季度(4-6月)差額后合計(jì)銷(xiāo)售額218萬(wàn)元(=10+20-12+200)，超過(guò)30萬(wàn)元，但是扣除200萬(wàn)元不動(dòng)產(chǎn)，差額后的銷(xiāo)售額是18萬(wàn)元(=10+20-12)，不超過(guò)30萬(wàn)元，可以享受小規(guī)模納稅人免稅政策。同時(shí)，納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)200萬(wàn)元應(yīng)依法納稅。

小規(guī)模納稅人免征增值稅怎么申報(bào)?

1、首先登錄電子稅務(wù)局,進(jìn)入電子稅務(wù)局之后,點(diǎn)擊申報(bào)繳納.

2、進(jìn)入納稅申報(bào)界面后,點(diǎn)擊〖適用于小規(guī)模納稅人的增值稅〗按鈕,填寫(xiě)納稅申報(bào)表.

3、進(jìn)入申報(bào)表界面,開(kāi)始填寫(xiě)報(bào)表.小規(guī)模納稅人的增值稅免稅收入應(yīng)填寫(xiě)在第10行或第11行.第10行由企業(yè)填寫(xiě),第11行由個(gè)體工商戶填寫(xiě),第9行為兩者之和.

4、填寫(xiě)免稅收入后,填寫(xiě)免稅額.對(duì)于小規(guī)模納稅人,請(qǐng)?zhí)顚?xiě)第18行或第19行.第18行為企業(yè),第19行為個(gè)體工商戶.第17行是這兩行的總和.

5、填寫(xiě)收入和免稅額后,最后填寫(xiě)應(yīng)繳納的稅款.如果沒(méi)有小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,則最終應(yīng)納稅額應(yīng)為零,因此可以在報(bào)告第20行和第22行填寫(xiě)零.

6、填寫(xiě)完數(shù)據(jù)后,你還需要填寫(xiě)表格的末尾.在表格末尾的是否自行申報(bào)處選擇是或否.如果選擇"是",則表示要申報(bào)的企業(yè)內(nèi)部人員.選擇是否申報(bào)后,填寫(xiě)相關(guān)人員的身份證號(hào)碼.

7、最后,檢查申報(bào)表,包括金額和表格末尾填寫(xiě)的數(shù)據(jù).選中后,單擊"申報(bào)".點(diǎn)擊申報(bào)單后,小規(guī)模納稅人將免征增值稅.

標(biāo)簽： 小規(guī)模納稅人免征增值稅 小規(guī)模超過(guò)30

　　 原標(biāo)題：小規(guī)模納稅人免征增值稅嗎？小規(guī)模納稅人免征增值稅怎么申報(bào)？