中新經(jīng)緯3月21日電 上交所網(wǎng)站21日消息，上交所發(fā)布對蘇亞金誠會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以下簡稱蘇亞金誠所)及祁成兵、王栩予以監(jiān)管警示的決定。

蘇亞金誠所為威騰電氣2021年度審計機構(gòu)。祁成兵、王栩均為威騰電氣2021年年度報告審計注冊會計師。

上交所表示，根據(jù)中國證監(jiān)會江蘇監(jiān)管局《關(guān)于對蘇亞金誠會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)采取出具警示函措施的決定》(〔2023〕21號)、《關(guān)于對祁成兵、王栩采取出具警示函措施的決定》(〔2023〕22號)查明的事實，蘇亞金誠所及注冊會計師祁成兵、王栩作為威騰電氣2021年度審計機構(gòu)及2021年年度報告審計注冊會計師，存在審計職責(zé)履行不到位的情形。

(相關(guān)資料圖)

上交所指出，蘇亞金誠所內(nèi)部控制測試程序執(zhí)行不當(dāng)。執(zhí)行貨幣資金循環(huán)測試時，未恰當(dāng)識別關(guān)鍵控制點。執(zhí)行銷售與收款循環(huán)測試時，對于測試樣本偏離控制的情況，未識別為控制偏差，亦未評價對控制運行有效性的影響。

此外，蘇亞金誠所進一步審計程序存在缺陷。一是貨幣資金審計存在缺陷。未對銀行存款回函中的異常情況予以關(guān)注，對于部分銀行回函地址與發(fā)函地址信息不一致的情況，底稿中未見對上述情況的審計說明。公司于2021年發(fā)生多筆大額廢料現(xiàn)金交易，蘇亞金誠所未對交易的合理性保持職業(yè)懷疑。未結(jié)合公司所屬行業(yè)特征或業(yè)務(wù)情況評價現(xiàn)金交易的合理性，未了解廢料管理及廢料現(xiàn)金交易內(nèi)部控制設(shè)計及運行的有效性，未實施進一步審計程序以評價交易對方選擇、交易量價的合理性。

二是應(yīng)收賬款審計程序執(zhí)行不當(dāng)。對應(yīng)收賬款回函中的異常情況未予以關(guān)注，對于部分未加蓋公章的回函，未了解相關(guān)印鑒權(quán)限，亦未分析回函的可靠性。

上交所表示，上述行為不符合《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》(財會〔2010〕11號)第八條、第十八條，《中國注冊會計師審計準則第1101號――注冊會計師的總體目標和審計工作的基本要求》第二十八條和《中國注冊會計師審計準則第1301號――審計證據(jù)》第十條的要求。

責(zé)任認定方面，上交所表示，蘇亞金誠所及注冊會計師祁成兵、王栩在執(zhí)行公司2021年年度報告審計項目過程中存在內(nèi)部控制測試程序執(zhí)行不當(dāng)、進一步審計程序存在缺陷的情況。上述行為違反了《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》(以下簡稱《股票上市規(guī)則》)第1.5條等有關(guān)規(guī)定。

監(jiān)管措施方面，上交所表示，對威騰電氣2021年度審計機構(gòu)蘇亞金誠所及2021年年度報告審計注冊會計師祁成兵、王栩予以監(jiān)管警示。同時要求蘇亞金誠所及相關(guān)會計師采取有效措施對相關(guān)違規(guī)事項進行整改，結(jié)合該決定書指出的違規(guī)事項，就相關(guān)項目的審計風(fēng)險進行深入排查，舉一反三，制定有針對性的防范措施，切實提高審計執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

公開資料顯示，蘇亞金誠所前身為江蘇蘇亞審計事務(wù)所，成立于1996年5月(原隸屬于江蘇省審計廳)，2013年11月，經(jīng)江蘇省財政廳批準轉(zhuǎn)制為特殊普通合伙企業(yè)。具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)審計資格、司法鑒定資格、企業(yè)破產(chǎn)案件管理人資格、軍工涉密業(yè)務(wù)咨詢服務(wù)安全保密條件備案資格等。是中國銀行間市場交易商協(xié)會、中國證券業(yè)協(xié)會會員。

該事務(wù)所擁有從業(yè)人員千余人，其中注冊會計師340人(其中資深注冊會計師17人)，注冊咨詢專家20人下設(shè)北京、連云港、揚州、常州、鎮(zhèn)江、蘇州、無錫、安徽、鹽城、海南等10個分支機構(gòu)。(中新經(jīng)緯APP)

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　　 原標題：天天快播：審計職責(zé)履行不到位！蘇亞金誠所及祁成兵、王栩被監(jiān)管警示