企業(yè)所得稅以利潤表之中的"利潤總額"為起點(diǎn),將會計(jì)準(zhǔn)則與稅法的差異,進(jìn)行調(diào)整增加、或者調(diào)整減少.

調(diào)整項(xiàng)目主要有兩項(xiàng):

1、收入類.按照會計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)了收入,但是在稅法上不承認(rèn)是企業(yè)的收入,這時就會進(jìn)行納稅調(diào)減,收入少了,就會少交稅.如交易性金融資產(chǎn)在期末的公允價(jià)值的反之,5年內(nèi)未彌補(bǔ)完的虧損,國債的利息收入等可以在所得稅之前扣除.

2、成本費(fèi)用類.企業(yè)將發(fā)生的一些支出,按照會計(jì)準(zhǔn)則計(jì)入了成本費(fèi)用中,但是稅法上不承認(rèn).就要在原來"利潤總額"的基礎(chǔ)上加回去,這樣計(jì)稅基數(shù)增大,交的稅也變多了.典型的如,稅收滯納金、政府部門的罰款、贊助支出;以及業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣宣費(fèi)、捐贈工會經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等會計(jì)與稅法規(guī)定差異.如果相應(yīng)的成本費(fèi)用超出稅法規(guī)定,需要加回來,即進(jìn)行納稅調(diào)整.

納稅調(diào)整后所得是什么意思

就是按照稅法的要求對應(yīng)納稅所得進(jìn)行調(diào)整。

調(diào)整后的金額。 比如您自己計(jì)算您應(yīng)納稅所得額為10000,調(diào)整后為12000,這個12000就是納稅調(diào)整后所得。

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